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库存现金是什么款项?库存现金和银行存款有哪些区别?2022-09-09 15:02:34 | 来源:中财网 | 查看: | 评论:0

库存现金

指存放在财会部门,随时可以动用的那部分库存现金,包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。有外币现金的业务的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。

库存现金和银行存款的区别:不同的流动性强弱,不同的性质。

不同流动性强弱:库存现金流动性更强。可以将二者简单理解为:用现金支的报销款就是库存现金,用转账、支票等形式支的就是银行存款。

不同性质:库存现金以物的形态存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。银行存款是以非物质形态储存在银行的款项。

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